ความแตกต่างชั่วคราวระหว่างรายได้ทางบัญชีที่ต้องเสียภาษีและก่อนหักภาษี

มาตรฐานการบัญชีสำหรับภาษีและการรายงานทางการเงินแตกต่างกัน ความแตกต่างบางอย่างไม่เคยเปลี่ยนแปลงเช่นมาตรฐานสำหรับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือการเรียกร้องครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิง ความแตกต่างอื่น ๆ เกิดขึ้นเมื่อมาตรฐานภาษีและมาตรฐานการบัญชีไม่เห็นด้วยกับเวลาของการหักเงิน มาตรฐานหนึ่งหักค่าใช้จ่ายมากกว่ามาตรฐานอื่น ๆ แต่ในที่สุดก็ยอมให้หักน้อยกว่ามาตรฐานอื่น ๆ ซึ่งส่งผลให้การหักเงินโดยรวมเท่ากัน ความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีและก่อนหักภาษีเป็นเพียงชั่วคราว

ต้องเสียภาษีหลังการรายงานทางการเงิน

หลักการรายงานทางการเงินช่วยให้ บริษัท สามารถรับรู้รายได้บางส่วนเร็วกว่าที่รหัสภาษีกำหนด การผ่อนชำระตัวอย่างเช่นจะแสดงในงบกำไรขาดทุนเมื่อทำการขาย ปรากฏในแบบแสดงรายการภาษีของ บริษัท ที่กระจายอยู่ตลอดความยาวของข้อตกลง ผลต่างชั่วคราวประเภทนี้จะทำให้ใบเรียกเก็บภาษีของ บริษัท ล่าช้าออกไปในภายหลังซึ่งจัดประเภทเป็นผลต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษี

หักลดหย่อนได้หลังการรายงานทางการเงิน

หลักการบัญชีโดยทั่วไปเป็นแบบอนุรักษ์นิยม การบัญชีการเงินกำหนดให้ บริษัท ตั้งสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะได้รับเพื่อหลีกเลี่ยงรายได้ก่อนหักภาษีเกินจริง ในทางกลับกันการบัญชีภาษีจะไม่ยอมให้ค่าใช้จ่ายบางส่วนรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีความจำเป็นต้องมีเงินสำรองดังนั้นธุรกิจจึงไม่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี เนื่องจาก บริษัท ต้องจ่ายภาษีล่วงหน้ามากขึ้นผลต่างประเภทนี้จึงถือเป็นผลต่างชั่วคราวที่หักลดหย่อนได้

ต้องเสียภาษีก่อนรายงาน

บางครั้งกฎหมายภาษีบังคับให้ บริษัท รายงานรายได้ที่พวกเขาไม่สามารถรวมไว้ในงบการเงินได้เนื่องจากยังไม่ได้รับ การสมัครสมาชิกแบบเติมเงินเช่นนั่งในงบดุลของ บริษัท เป็นหนี้สินเนื่องจาก บริษัท อาจต้องคืนเงินหากผู้สมัครสมาชิกยกเลิก เมื่อถึงเวลายื่นภาษี บริษัท จะต้องรายงานการชำระเงินล่วงหน้าเต็มจำนวน เนื่องจากผลต่างชั่วคราวที่นำไปหักลดหย่อนได้สถานการณ์นี้จึงต้องมีการปรับปรุงภาษีหนังสือที่ไม่เอื้ออำนวย

หักลดหย่อนได้ก่อนรายงาน

กฎหมายภาษีบางครั้งอนุญาตให้หักเงินที่ไม่ได้รับอนุญาตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ตัวอย่างเช่นค่าเสื่อมราคามักเกิดขึ้นอย่างรวดเร็วภายใต้การบัญชีภาษีมากกว่าการบัญชีการเงิน โดยทั่วไป บริษัท จะกู้คืนต้นทุนของสินทรัพย์เท่า ๆ กันตลอดอายุการใช้งานที่คาดการณ์ไว้ แต่วิธี Internal Revenue Service จะกู้คืนต้นทุนส่วนใหญ่ในช่วงสองสามปีแรก ความแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีนี้จะช่วยลดใบเรียกเก็บภาษีปัจจุบันของ บริษัท ซึ่งส่งผลให้มีการปรับภาษีตามบัญชีที่ดี