ระยะเวลาบัญชีเจ้าหนี้ที่ยาวขึ้นมีผลกระทบอะไรต่อวงจรการแปลงเงินสดของ บริษัท ?

นักธุรกิจขนาดเล็กทุกคนตระหนักถึงความสำคัญของสภาพคล่อง - การมีเงินสดเพียงพอที่จะชำระค่าใช้จ่าย นั่นเป็นเหตุผลที่เจ้าของธุรกิจและผู้จัดการตรวจสอบวงจรการแปลงเงินสดซึ่งจะบอกคุณว่า บริษัท เปลี่ยนจากการจ่ายเงินสดสำหรับสินค้าคงคลังไปสู่การรับเงินสดสำหรับสินค้าคงคลังที่ขายได้เร็วเพียงใด ปัจจัยสำคัญในการคำนวณวงจรการแปลงเงินสดของ บริษัท คือระยะเวลาบัญชีเจ้าหนี้: ยิ่งระยะเวลานานเท่าใดวงจรก็จะยิ่งสั้นลง

องค์ประกอบ

วงจรการแปลงเงินสดสามารถคำนวณได้จากข้อมูลที่มีอยู่ในงบดุลและงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ของคุณ โดยมีองค์ประกอบ 3 อย่าง ได้แก่ "วันในสินค้าคงคลัง" ซึ่งจะบอกคุณโดยเฉลี่ยแล้วว่าสินค้าอยู่ในสินค้าคงคลังนานเท่าใดก่อนขาย "วันบัญชีลูกหนี้" หรือวัน A / R ซึ่งจะบอกคุณว่าลูกค้าของคุณใช้เวลานานแค่ไหนในการชำระค่าใช้จ่าย "วันบัญชีเจ้าหนี้" หรือวัน A / P ซึ่งจะบอกคุณว่า บริษัท ของคุณใช้เวลานานแค่ไหนในการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ของตนเอง โดยทั่วไปคุณต้องการให้จำนวนวันในสินค้าคงคลังและวัน A / R ต่ำและวัน A / P ของคุณสูง เมื่อดูสูตรที่อยู่เบื้องหลังวงจรจะอธิบายถึงสาเหตุ

สูตร

สูตรสำหรับวงจรการแปลงเงินสดซึ่งเรียกโดยย่อว่า CCC มีดังนี้:

CCC เท่ากับ (วันสินค้าคงเหลือ) บวก (วันบัญชีลูกหนี้) ลบ (วันบัญชีเจ้าหนี้)

วงจรการแปลงเงินสดสำหรับสินค้ารายการเดียวจะทำงานในลักษณะนี้สินค้าจะเข้าสู่สินค้าคงคลังและนาฬิกาจะเริ่มทำงาน ยิ่งหลายวันที่ของขายไม่ออกก็จะยิ่งรอบนาน เมื่อสินค้าขายได้แล้วคุณจะต้องเพิ่มจำนวนวันที่ลูกค้าต้องใช้ในการชำระเงินโดยสมมติว่าลูกค้าซื้อด้วยเครดิต ยิ่งรอนานรอบก็ยิ่งนานขึ้น สุดท้ายคุณลบจำนวนวันที่คุณสามารถรอได้ก่อนที่คุณจะต้องจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์สำหรับสินค้า เนื่องจากคุณกำลังลบตัวเลขนี้คุณจึงสามารถรอจ่ายเงินสำหรับสินค้าคงคลังได้นานขึ้นซึ่งหมายความว่าระยะเวลาการชำระบัญชีของคุณจะนานขึ้นกล่าวอีกนัยหนึ่งคือรอบสั้นลง

การคำนวณ

ในการคำนวณวันสินค้าคงคลังของ บริษัท ของคุณเป็นเวลาหนึ่งปีให้เริ่มต้นด้วยการคำนวณสินค้าคงคลังเฉลี่ยของคุณ: เพิ่มมูลค่าของสินค้าคงคลังของคุณเมื่อต้นปีเป็นมูลค่า ณ สิ้นปีและหารด้วย 2 หารสินค้าคงคลังเฉลี่ยของคุณด้วยยอดรวมของคุณ ต้นทุนสินค้าที่ขายในปีนั้นและคูณยอดรวมนี้ด้วย 365 เพื่อกำหนดวันสินค้าคงคลัง

ในการคำนวณวัน A / R ก่อนอื่นให้หายอดลูกหนี้โดยเฉลี่ยของคุณโดยการรวมตัวเลขต้นปีและสิ้นปีจากงบดุลของคุณแล้วหารด้วย 2 หารยอดเงินเฉลี่ยของคุณด้วยยอดขายรวมสำหรับปี และคูณผลลัพธ์ด้วย 365

สุดท้ายในการรับวัน A / P ให้คำนวณยอดบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยของคุณในลักษณะเดียวกับที่คุณหาสินค้าคงคลังเฉลี่ยและบัญชีลูกหนี้เฉลี่ย หารค่าเฉลี่ยด้วยต้นทุนรวมของสินค้าที่ขายในปีนั้นแล้วคูณด้วย 365

ข้อควรพิจารณา

หากคุณมีความก้าวร้าวในการเรียกเก็บเงินจากลูกค้าหรือคุณขายเงินสดเป็นส่วนใหญ่ซึ่งมีวัน A / R เป็นศูนย์คุณทำงานได้อย่างยอดเยี่ยมในการเปลี่ยนสินค้าคงคลังของคุณและคุณมีระยะเวลาที่ต้องชำระหนี้ที่ยาวนานคุณอาจมีเงินสดติดลบ วงจรการแปลงซึ่งโดยพื้นฐานแล้วหมายความว่าซัพพลายเออร์ของคุณกำลังช่วยเหลือทางการเงินให้กับธุรกิจของคุณ แต่ก็เป็นไปได้เช่นกันที่จะให้ความสำคัญกับการทำให้วงจรสั้นลงมากเกินไป ผูกมัดซัพพลายเออร์ของคุณนานเกินไปและคุณเสี่ยงต่อการผูกมัดหรือทำลายความสัมพันธ์ของคุณ ในตอนท้ายบัญชีเจ้าหนี้ของสมการเจ้าของธุรกิจจะต้องสร้างสมดุลระหว่างการกระชับวงจรและการเปิดช่องทางการจัดหา