ความแตกต่างระหว่างงบกระแสเงินสดและงบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้น

บริษัท ต่างๆต้องจัดทำและเผยแพร่รายงานทางการเงินหลายฉบับในแต่ละปีตามที่สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา รายงานสองฉบับนี้ ได้แก่ งบกระแสเงินสดและงบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้นซึ่งทั้งสองรายงานนี้รวมอยู่ในรายงานประจำปีของ บริษัท งบการเงินเหล่านี้ให้ข้อมูลแก่นักลงทุนเพื่อช่วยในการตัดสินใจลงทุน

คำจำกัดความ

งบกระแสเงินสดให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสดที่ บริษัท มีอยู่ นอกจากนี้งบกระแสเงินสดจะแสดงประเภทของการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสดที่มีอยู่ในช่วงระยะเวลารายงานซึ่งโดยปกติจะใช้เวลาหนึ่งปี ส่วนของผู้ถือหุ้นคือจำนวนเงินที่เจ้าของหุ้นของ บริษัท ลงทุนไป งบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงผลเงินปันผลการขายหุ้นใหม่และธุรกรรมส่วนของผู้ถือหุ้นอื่น ๆ ที่มีต่อส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมดในรอบระยะเวลารายงาน

งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วน ส่วนแรกให้รายละเอียดว่ากำไรสุทธิมีผลต่อเงินสดที่มีอยู่อย่างไรและปรับตัวเลขกำไรสุทธิเพื่อพิจารณาปัจจัยที่เปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสดพร้อมใช้ ส่วนที่สองเกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุน ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจลงทุนในอุปกรณ์ใหม่สำหรับการผลิต ส่งผลให้มีการไหลออกหรือลดลงของเงินสดในมือ ในทางตรงกันข้ามการขายสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวจะส่งผลให้จำนวนเงินสดเพิ่มขึ้น ในที่สุดกิจกรรมจัดหาเงินเช่นการกู้ยืมการขายหุ้นใหม่และการชำระหนี้การเปลี่ยนแปลงเงินสดในมือ กิจกรรมการจัดหาเงินได้รับการรายงานในส่วนที่สาม

ส่วนของผู้ถือหุ้น

งบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้นเริ่มต้นด้วยส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมด ณ จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน รายได้สุทธิและเงินปันผลจะแสดงพร้อมกับเงินที่ได้จากการขายหุ้นใหม่ บางครั้ง บริษัท ซื้อหุ้นที่ออกก่อนหน้านี้คืนซึ่งจะแสดงเป็นหุ้นซื้อคืน งบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้นจะแสดงผลกระทบของแต่ละรายการและระบุส่วนของผู้ถือหุ้นสิ้นสุดที่ด้านล่าง

ความสำคัญ

ธุรกิจใด ๆ ต้องจ่ายค่าใช้จ่ายและซื้อสินค้าคงคลังและทรัพย์สินอื่น ๆ งบกระแสเงินสดมีความสำคัญเนื่องจากจะบอกให้นักลงทุนทราบว่า บริษัท ต้องใช้เงินเท่าไหร่เพื่อให้ครอบคลุมภาระผูกพันและเงินสดในมือเพิ่มขึ้นหรือลดลงหรือไม่ นักลงทุนยังต้องการประเมินความเป็นไปได้ที่การลงทุนใน บริษัท จะเติบโตในอนาคต การเพิ่มขึ้นของส่วนของผู้ถือหุ้นบ่งชี้ว่ามีเงินทุนใหม่ไหลเข้าสู่ บริษัท นั่นเป็นสัญญาณว่า บริษัท กำลังขยายตัวโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากสินทรัพย์รวมที่ระบุไว้ในงบดุลเพิ่มขึ้นในช่วงระยะเวลารายงาน