การสร้างความรับผิดชอบในการบัญชี

ในขณะที่การตรวจสอบงบการเงินต้องอาศัยความร่วมมือระหว่าง บริษัท และผู้สอบบัญชีอย่างแน่นอนเพื่อให้เสร็จสมบูรณ์ส่วนต่างๆของกระบวนการเป็นความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีหรือ บริษัท อย่างชัดเจน รายงานของผู้สอบบัญชีกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าส่วนใดของการตรวจสอบเป็นความรับผิดชอบของฝ่ายใด การทำความเข้าใจว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบสิ่งใดตั้งแต่เริ่มต้นการตรวจสอบสามารถช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาในภายหลังได้

งบการเงิน

งบการเงินเป็นความรับผิดชอบของผู้บริหาร นี่อาจเป็นประเด็นที่ทำให้เกิดความขัดแย้งเนื่องจากผู้ตรวจสอบงบการเงินมักจะนำเสนอฝ่ายบริหารโดยเสนอการปรับปรุงทางการเงินให้เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ เป็นการตัดสินใจขั้นสูงสุดของผู้บริหารว่ามีการปรับเปลี่ยนหรือไม่และระดับใด หากฝ่ายบริหารไม่เห็นด้วยกับการปรับปรุงงบการเงินที่เสนอพวกเขาควรทำงานร่วมกับผู้สอบบัญชีเพื่อรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการปรับปรุง โดยปกติในระหว่างการจัดการกระบวนการนี้และผู้สอบบัญชีสามารถตกลงกันได้ หากฝ่ายบริหารไม่เต็มใจที่จะบันทึกรายการปรับปรุงและผู้สอบบัญชีเชื่อว่าจำเป็นต้องมีการปรับปรุงเพื่อให้งบการเงินมีการระบุไว้อย่างเป็นธรรมผู้สอบบัญชีอาจไม่เต็มใจที่จะให้ความเห็นที่ดี

การควบคุมภายในเกี่ยวกับการรายงานทางการเงิน

การควบคุมภายในเป็นกระบวนการที่ฝ่ายบริหารใช้เพื่อบรรลุเป้าหมายในการเผชิญกับความเสี่ยงต่อ บริษัท การควบคุมภายในรวมถึงการประเมินความเสี่ยงโปรแกรมข้อมูลและการสื่อสารการตรวจสอบกิจกรรมและบทบัญญัติที่ใช้เพื่อปกป้องทรัพย์สินและป้องกันการทุจริตในงบการเงิน แม้ว่าผู้ตรวจสอบบัญชีอาจประเมินการควบคุมภายในเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบการควบคุมภายในหรือการตรวจสอบงบการเงินระบบการควบคุมภายในของ บริษัท ถือเป็นความรับผิดชอบของฝ่ายบริหาร

ความเห็นเกี่ยวกับงบการเงิน

ความรับผิดชอบโดยหลักการของผู้สอบบัญชีคือการแสดงความเห็นเกี่ยวกับงบการเงินที่นำมาโดยรวม ความเห็นของผู้ตรวจสอบมาตรฐานระบุว่าความเห็นนี้ขึ้นอยู่กับการตรวจสอบของผู้สอบบัญชี เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กควรเข้าใจว่าแม้ว่าความเห็นของผู้สอบบัญชีจะมีต่อการนำเสนองบการเงินโดยรวม แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าผู้สอบบัญชีจะตรวจสอบธุรกรรมทางการเงินทุกรายการ เทคนิคการตรวจสอบเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินบนพื้นฐานการทดสอบและมักใช้เทคนิคการสุ่มตัวอย่างทางสถิติเพื่อประเมินบันทึกของ บริษัท

การประเมินค่าประมาณ

เนื่องจากความสำคัญของการประมาณการต่อความถูกต้องของงบการเงินความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีในการประเมินประมาณการของผู้บริหารจึงถูกกำหนดไว้โดยเฉพาะในรายงานการตรวจสอบมาตรฐาน ผู้ที่ไม่คุ้นเคยกับการบัญชีมักเชื่อว่าธุรกรรมทางบัญชีส่วนใหญ่ตรงไปตรงมา แต่การประมาณการที่สำคัญประกอบกันเป็นงบการเงิน ตัวอย่างเช่นการบันทึกจำนวนเงินสดที่ได้รับจากลูกค้าอาจทำได้ง่าย แต่การประมาณความสามารถในการรวบรวมของธุรกรรมเดียวกันที่ทำด้วยเครดิตอาจทำได้ยากกว่ามาก หากการประมาณการเหล่านี้ไม่สมเหตุสมผลงบการเงินจะไม่เป็นอย่างใดอย่างหนึ่ง