ความเสี่ยงในการบัญชีและการตรวจสอบ บริษัท

ความเสี่ยงในการบัญชีและ บริษัท ตรวจสอบมักจะอธิบายโดยแบบจำลองความเสี่ยงในการตรวจสอบ แบบจำลองนี้อธิบายถึงความรับผิดชอบของผู้บริหารและผู้ตรวจสอบที่รวมกันเพื่อกำหนดความเสี่ยงของผู้สอบบัญชีที่ประกาศงบการเงินนั้นปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญเมื่อไม่เป็นเช่นนั้น การทำความเข้าใจองค์ประกอบของแบบจำลองความเสี่ยงในการตรวจสอบจะช่วยให้คุณเข้าใจว่าผู้สอบบัญชีของคุณกำหนดขอบเขตของการทดสอบที่เธอดำเนินการใน บริษัท ของคุณอย่างไร

ความเสี่ยงโดยธรรมชาติ

ความเสี่ยงโดยธรรมชาติคือความเสี่ยงที่หากไม่พิจารณาถึงการควบคุมภายในบัญชีจะแสดงข้อมูลผิดพลาดอย่างมีนัยสำคัญอันเนื่องมาจากการฉ้อโกงหรือข้อผิดพลาด ความเสี่ยงโดยธรรมชาติได้รับผลกระทบจากเหตุการณ์ภายนอกและภายในของ บริษัท ตัวอย่างเช่นเศรษฐกิจที่ยากลำบากความพร้อมในการจัดหาเงินทุนหรือคู่แข่งรายใหม่ล้วนเพิ่มความเสี่ยงโดยธรรมชาติอันเนื่องมาจากปัจจัยที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของ บริษัท ความสามารถของพนักงานบัญชีของ บริษัท เป็นปัจจัยเสี่ยงโดยธรรมชาติที่อยู่ในการควบคุมของ บริษัท หาก บริษัท มีปัญหาด้านบัญชีที่ซับซ้อน แต่พนักงานบัญชีไม่มีความเชี่ยวชาญและประสบการณ์ที่จำเป็นในการพิจารณาปัญหาเหล่านี้อย่างถูกต้องความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงจะเพิ่มขึ้นอย่างมาก

ควบคุมความเสี่ยง

ความเสี่ยงจากการควบคุมคือโอกาสที่การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงในบันทึกบัญชีของ บริษัท จะไม่ได้รับการป้องกันหรือตรวจพบในเวลาที่เหมาะสมเพียงพอโดยระบบการควบคุมภายในของ บริษัท ที่จะแก้ไขก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี การควบคุมความเสี่ยงให้อยู่ในระดับต่ำที่ยอมรับได้ถือเป็นความรับผิดชอบของฝ่ายบริหาร การรวมกันของความเสี่ยงในการควบคุมและความเสี่ยงโดยธรรมชาติบางครั้งเรียกว่าความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ ความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญคือส่วนของความเสี่ยงในการตรวจสอบที่ไม่ใช่ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี

ความเสี่ยงในการตรวจจับ

ความเสี่ยงในการตรวจจับคือความเสี่ยงที่กระบวนการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยผู้สอบบัญชีจะตรวจไม่พบการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญในงบการเงิน ความเสี่ยงในการตรวจจับคือส่วนของความเสี่ยงในการตรวจสอบที่เป็นความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี ผู้ตรวจสอบสามารถลดความเสี่ยงในการตรวจจับได้โดยการเพิ่มจำนวนขั้นตอนการตรวจสอบ นี่เป็นที่ทราบกันดีว่าเป็นการเพิ่มขอบเขตการทดสอบ นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบสามารถลดความเสี่ยงในการตรวจจับได้โดยการยอมรับการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงน้อยลง ตัวอย่างเช่นผู้ตรวจสอบบัญชีอาจพิจารณาว่าข้อผิดพลาดที่น้อยกว่า 5,000 ดอลลาร์ไม่เป็นสาระสำคัญต่องบการเงิน อย่างไรก็ตามหากการตรวจสอบพบว่าความเสี่ยงในการตรวจจับจำเป็นต้องลดลงอีกเขาอาจลดความสำคัญลงเหลือ 3,000 ดอลลาร์ ในกรณีนี้ผู้บริหารจำเป็นต้องปรับงบการเงินหากมีข้อผิดพลาดตั้งแต่ 3,000 ดอลลาร์ขึ้นไป

การตรวจสอบความเสี่ยง

ความเสี่ยงในการตรวจสอบคือโอกาสที่ผู้สอบบัญชีจะออกความเห็นของการตรวจสอบที่ชัดเจนโดยระบุว่างบการเงินไม่มีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญเมื่อในความเป็นจริงไม่มี ความเสี่ยงในการตรวจสอบคือการรวมกันของความเสี่ยงโดยธรรมชาติความเสี่ยงในการควบคุมและความเสี่ยงในการตรวจจับและการรวมกันของความเสี่ยงทั้งสี่ประเภทเรียกว่าแบบจำลองความเสี่ยงในการตรวจสอบ แบบจำลองนี้มีนัยสำคัญสำหรับผู้ตรวจสอบ เนื่องจากผู้ตรวจสอบสามารถควบคุมความเสี่ยงในการตรวจจับได้เท่านั้นเนื่องจากความเสี่ยงโดยธรรมชาติและความเสี่ยงในการควบคุมเป็นความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารแบบจำลองความเสี่ยงในการตรวจสอบแสดงให้เห็นว่าในฐานะที่ผู้สอบบัญชีต้องการรักษาความเสี่ยงในการตรวจสอบให้ต่ำสิ่งเดียวที่เขาต้องการคือลดความเสี่ยงในการตรวจจับโดยการเพิ่มขั้นตอนการตรวจสอบหรือลด การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงที่ยอมรับได้